Contabilidade e assessoria empresarial
Reforma Tributária: do texto da lei ao plano da sua empresa
Sua empresa está apenas acompanhando as notícias ou já está adaptando a operação? A Reforma modifica profundamente a tributação sobre o consumo, e isso afeta muito mais do que o departamento fiscal.
O IPI tem aplicação muito reduzida, preservadas as hipóteses da Zona Franca de Manaus.
Três tributos novos no lugar de quatro conhecidos
A reforma reorganiza os principais tributos sobre o consumo. A LC nº 214/2025 instituiu formalmente IBS, CBS e Imposto Seletivo.
Ao longo da transição, tributos que as empresas já conhecem serão progressivamente substituídos por uma estrutura baseada principalmente em CBS, IBS e Imposto Seletivo. O novo sistema substituirá principalmente PIS, Cofins, ICMS e ISS. O IPI terá aplicação significativamente reduzida, preservadas as hipóteses da Zona Franca de Manaus.
E a mudança é gradual, e não de uma única vez. Durante vários anos as empresas precisarão administrar regras antigas, regras novas e períodos de transição. A tendência inicial não é de simplificação operacional imediata: a transição aumenta a necessidade de controle.
CBS
Contribuição sobre Bens e Serviços. Tributo de competência federal.
- Substitui PIS e Cofins
IBS
Imposto sobre Bens e Serviços. Competência compartilhada entre Estados, Municípios e Distrito Federal.
- Substitui ICMS e ISS
IS
Federal, voltado a bens e serviços definidos em lei, especialmente os ligados a efeitos prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
- Entra no cronograma
Escolha um ano e veja o que muda nele
A implementação ocorre progressivamente entre 2026 e 2033.
Ano de teste e adaptação
CBS e IBS entram em fase de teste. A legislação prevê mecanismos de compensação e dispensa da alíquota de teste quando cumpridas as condições relacionadas às obrigações acessórias.
- testes e sistemas
- documentos fiscais
- parametrizações
- treinamento
Referências do cronograma oficial para o ano de teste.
Uma das maiores mudanças
A transição entra em nova etapa. Planejamentos baseados em PIS e Cofins precisam ser revistos antes dela.
- extinção de PIS e Cofins
- cobrança da CBS na nova sistemática
- manutenção inicial de parcela do IBS
- início do Imposto Seletivo
- IPI zerado para a maior parte dos produtos
*Preservadas as exceções da Zona Franca de Manaus.
Começa a substituição gradual de ICMS e ISS
Entre 2029 e 2032, a participação do IBS cresce e a de ICMS e ISS cai proporcionalmente.
- 10% IBS
- 90% ICMS e ISS
Primeiro passo da substituição.
Segundo passo da transição
O planejamento precisa ser recalculado a cada etapa.
- 20% IBS
- 80% ICMS e ISS
Participação do IBS dobra em relação a 2029.
Terceiro passo da transição
Benefícios de ICMS e ISS valem cada vez menos ao longo do período.
- 30% IBS
- 70% ICMS e ISS
Mais um ano de convivência entre os dois sistemas.
Último ano de convivência
Reta final da transição, com 40% de IBS e 60% de ICMS e ISS.
- 40% IBS
- 60% ICMS e ISS
Último ano antes do modelo integral.
Novo modelo integral
O novo modelo passa a vigorar integralmente, com extinção de ICMS e ISS dentro da sistemática de transição.
- adaptação já deve ter ocorrido nos anos anteriores
IBS passa a responder por toda a parcela.
2026 não é só um ano para acompanhar
A Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS já publicaram cronograma específico para a implementação dos documentos fiscais eletrônicos de CBS e IBS, com marcos ao longo de 2026 e continuidade em 1º de janeiro de 2027. A adaptação tecnológica já faz parte da rotina tributária.
E a empresa não terá só um sistema antigo e depois um novo: atravessará várias etapas intermediárias. Por isso as projeções precisam ser feitas por período.
A não cumulatividade passa a ser o centro do jogo
IBS e CBS têm características de imposto sobre valor agregado, mas são tributos juridicamente distintos.
O Brasil adotou uma estrutura dual: a CBS é federal e o IBS é estadual e municipal. Embora tenham características comuns, são tributos juridicamente distintos. No novo sistema a lógica de créditos é central, e por isso compras e fornecedores ganham importância tributária ainda maior.
Crédito deixa de ser assunto só do departamento fiscal: o fornecedor escolhido pode influenciar crédito, custo efetivo e margem. Veja o exemplo ao lado.
Fornecedor A
Preço menor, mas com menor aproveitamento de créditos.
Barras ilustrativas, sem valores reais.
Fornecedor B
Preço aparentemente maior, mas com maior geração de créditos.
Barras ilustrativas, sem valores reais.
O mais barato nem sempre custa menos
Dependendo da situação, o custo econômico final pode ser diferente. Por isso Compras precisa trabalhar com visão líquida.
Barras ilustrativas, sem valores reais.
Quem é o seu cliente? Isso muda a estratégia
O regime tributário pode se tornar uma variável comercial, principalmente entre empresas.
Empresas B2B
O aproveitamento de créditos pode ter grande relevância. O cliente pode avaliar preço, crédito e custo líquido da compra, e por isso a Reforma pode alterar a competitividade.
Empresas B2C
O consumidor final não utiliza créditos da mesma maneira. A estratégia tributária precisa considerar quem é o cliente.
Cada regime pede uma revisão
Simples Nacional continua existindo
A Reforma não extingue o Simples, mas isso não significa que nada muda para as optantes. Será preciso analisar a forma de recolhimento de IBS e CBS, créditos, impacto sobre clientes, competitividade e preço. Empresas que vendem para consumidor final podem ter dinâmica diferente das que vendem para grandes empresas, indústrias e outros contribuintes. Permanecer no Simples não elimina a necessidade de planejamento.
- recolhimento de IBS e CBS
- créditos
- clientes
- competitividade
- preço
Lucro Presumido precisa ser revisado
A transição modifica tributos relevantes usados hoje pelas empresas do regime. A comparação entre Simples, Presumido e Real precisa incorporar CBS e IBS. Comparativo entre Simples, Presumido e Lucro Real
Lucro Real também será afetado
Mesmo mantendo a lógica de IRPJ e CSLL, as empresas do Lucro Real terão alterações relevantes na tributação sobre o consumo. A gestão de créditos pode se tornar ainda mais importante.
IRPJ e CSLL continuam existindo
A atual Reforma do consumo tem como foco os tributos indiretos. Tributos sobre a renda, como IRPJ e CSLL, continuam. Não se deve confundir a reforma do consumo com a substituição integral do sistema tributário brasileiro.
Imposto Seletivo exige acompanhamento setorial
O IS começa a produzir efeitos dentro do cronograma e alcançará bens e serviços definidos em lei, como produtos considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. Empresas potencialmente alcançadas precisam incluí-lo nas projeções.
Não basta trocar o percentual na planilha antiga
A nova sistemática não é uma simples troca de nome: mudam a incidência, os créditos, a dinâmica da cadeia e as obrigações.
Hoje, muitas empresas trabalham com tributos embutidos na lógica comercial. Com o novo sistema é preciso reconstruir preço líquido, tributação, créditos e margem. Trocar PIS e Cofins por CBS simplesmente pode gerar erro, e o IBS não deve ser tratado como ICMS + ISS com outro nome: a lógica jurídica e econômica do novo imposto tem diferenças relevantes.
Também não basta ver se o preço final subiu ou caiu: é preciso olhar receita, menos tributos, menos custos líquidos de créditos. Uma alíquota aparentemente maior pode não significar aumento proporcional da carga, porque a análise correta considera débito menos créditos.
O impacto depende do tipo de empresa
Empresas de serviços
Negócios intensivos em mão de obra podem ter estrutura de créditos diferente da de empresas com muitos insumos. Uma alíquota nominal maior não significa aumento proporcional da carga, mas empresas com poucos créditos podem sentir o impacto de outra forma. Simule com os custos reais.
- mão de obra
- poucos insumos
- simular custos reais
Comércio
Empresas comerciais devem revisar toda a cadeia. A carga líquida pode mudar conforme a estrutura da operação.
- compras
- estoque
- fornecedores
- créditos
- vendas
- clientes
Indústria
Empresas industriais costumam ter grande volume de aquisições, máquinas e matérias-primas. A qualidade da gestão dos créditos será essencial.
- aquisições
- máquinas
- matérias-primas
- créditos
Importadores
Importações passam a interagir com a nova sistemática de CBS e IBS, e o custo de importação precisa ser refeito. Planejamentos aduaneiros com regimes especiais, benefícios ou planejamento de importação precisam ser revisados.
- custo de importação
- regimes especiais
- benefícios
Exportadores
A lógica de desoneração das exportações torna importante acompanhar créditos acumulados, ressarcimentos e fluxos de caixa. Pode ser necessário um controle específico.
- créditos acumulados
- ressarcimentos
- fluxo de caixa
Um contrato de 2026 ainda pode estar vigente em 2030
Nesse período a estrutura tributária pode ter mudado de forma significativa.
Estruturas societárias também entram na conta
Grupos com vários CNPJs, atividades segregadas, empresas patrimoniais e estruturas operacionais podem ter decisões influenciadas por tributos que deixarão de existir. Uma estrutura criada só para obter vantagem em ISS, ICMS, PIS ou Cofins pode perder parte da justificativa, mas isso não significa encerrá-la automaticamente: é preciso simular.
O custo de manter vários CNPJs (contabilidade, obrigações, contratos, sistemas e governança) precisa ser comparado ao benefício futuro. Estrutura societária e segregação de atividades
ERP e dados não esperam 2027
Qualidade do dado passa a ser questão tributária: o sistema só calcula certo se receber informação certa.
Duas simulações, dois resultados
Simulação tributária
Mostra quanto será devido: carga, créditos e margem por período.
Quanto será devido. A empresa pode ter determinada carga econômica e sofrer o impacto de caixa em momento diferente.
Simulação financeira
Mostra quando o dinheiro sairá do caixa: momento do recolhimento, aproveitamento de créditos e fluxo.
Quando o dinheiro sai. A empresa pode ter determinada carga econômica e sofrer o impacto de caixa em momento diferente.
Sua empresa está pronta? Marque o que já está em andamento
Indicativo informal, que não substitui a análise da sua empresa.
A Reforma não é projeto só do fiscal: precisa de equipe e de dono
Reduz o risco de cada área se adaptar isoladamente.
Sem governança surgem essas dúvidas. Por isso é recomendável definir responsáveis, cronograma e entregas. Dependendo do porte, a equipe de transição pode reunir fiscal, contabilidade, financeiro, compras, comercial, jurídico e tecnologia. Treinamento para equipes
Monte um mapa de impactos
Impactos tributários
Carga e créditos.
Impactos financeiros
Fluxo de caixa.
Impactos comerciais
Preço e clientes.
Impactos operacionais
Sistemas e documentos.
Impactos jurídicos
Contratos.
Nem tudo precisa ser feito agora, mas tudo precisa ter data
Defina o que fazer agora, o que preparar e o que implementar depois.
Diagnóstico
Sistema atual + etapa de teste.
- mapear operações
- revisar cadastros
- revisar ERP
- analisar fornecedores
- simular impactos
Chegar preparada
CBS e nova estrutura federal do consumo. Esperar a mudança acontecer pode gerar erro, retrabalho e problemas de faturamento.
Nova revisão
Convivência progressiva entre IBS, ICMS e ISS: o planejamento deverá ser recalculado novamente.
Novo sistema integral
2033 não deve ser o primeiro momento em que a empresa olha para o novo sistema: a adaptação acontece ao longo dos anos anteriores.
Uma análise feita em 2026 pode não representar 2027 ou 2029. A mesma empresa pode ter resultados muito diferentes em cada etapa, por isso o planejamento deve considerar carga, preço, crédito e margem e ser refeito periodicamente.
Antes de abrir filial, mudar de Estado, assinar contrato longo, investir ou reorganizar empresas, simule o impacto da Reforma. Estratégias montadas sobre ICMS, ISS, PIS e Cofins podem perder eficiência, e é preciso testar se continuam fazendo sentido.
Não existe resposta universal sobre quem vai pagar mais
Clique em cada cartão para ver o que o conteúdo da reforma responde.
Dez etapas, do diagnóstico ao monitoramento
O trabalho é ajustado à realidade da empresa.
-
Diagnóstico da empresa
Levantamento de regime, atividades, operações, clientes e fornecedores.
regimeatividadesoperações -
Tributação atual
Identificação de PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI.
PISCofinsICMSISSIPI -
Mapeamento dos créditos
Análise das entradas e da cadeia atual.
-
Simulação de CBS e IBS
Projeção do impacto do novo sistema.
-
Análise da cadeia
Fornecedores, clientes e perfil B2B ou B2C.
-
Revisão da precificação
Efeitos sobre preço e margem.
-
Revisão operacional
ERP, cadastros e documentos fiscais.
-
Revisão contratual
Contratos que atravessarão a transição.
-
Plano de implementação
Prioridades, responsáveis e prazos.
-
Monitoramento
Atualização conforme legislação, regulamentação e cronogramas operacionais.
Transformar a Reforma de tema legislativo em plano prático de adaptação
A FIX Compliance pode auxiliar empresas na análise e na implementação das mudanças decorrentes da Reforma Tributária. O trabalho envolve, conforme a necessidade:
Empresas que se reconhecem nestes perfis
Sua empresa sabe que a Reforma existe, mas sabe o que precisa mudar dentro da operação?
- Quais tributos atuais serão substituídos
- Quando cada mudança começa
- Quanto a carga líquida pode mudar
- Quais créditos estarão disponíveis
- Como fornecedores serão afetados
- Como clientes serão afetados
- Se os preços precisam ser revistos
- Quais contratos precisam ser ajustados
- Quais cadastros precisam ser corrigidos
- Se o ERP está preparado
- Como o fluxo de caixa será afetado
- Qual é o cronograma interno de adaptação
A Reforma Tributária não é um evento que acontecerá em 2033: é uma transição que já está acontecendo.
Perguntas frequentes sobre a Reforma Tributária
O que muda com a Reforma Tributária?
A reforma reorganiza os principais tributos sobre o consumo. O novo modelo é baseado em CBS (federal), IBS (compartilhado entre Estados, Municípios e Distrito Federal) e Imposto Seletivo, instituídos formalmente pela LC nº 214/2025. A mudança atinge preços, contratos, créditos, fornecedores, clientes, sistemas, fluxo de caixa, regime tributário, estrutura societária e investimentos.
Quais tributos serão substituídos?
Ao longo da transição o novo sistema substituirá principalmente PIS, Cofins, ICMS e ISS. O IPI terá aplicação significativamente reduzida, preservadas as hipóteses relacionadas à Zona Franca de Manaus.
O sistema atual desaparece de uma vez?
Não. A mudança é gradual. Durante vários anos as empresas precisarão administrar regras antigas, regras novas e períodos de transição, por isso a tendência inicial não é de simplificação operacional imediata, e sim de maior necessidade de controle.
Qual é o cronograma da Reforma?
A implementação ocorre entre 2026 e 2033: 2026 é ano de teste e adaptação de CBS e IBS; em 2027 há extinção de PIS e Cofins e cobrança da CBS na nova sistemática; entre 2029 e 2032 o IBS cresce (10%, 20%, 30% e 40%) enquanto ICMS e ISS caem; em 2033 o novo modelo vigora integralmente.
O que acontece em 2026?
CBS e IBS entram em fase de teste, com referências de 0,9% para a CBS e 0,1% para o IBS e mecanismos de compensação e dispensa da alíquota de teste quando cumpridas as condições das obrigações acessórias. É um ano para testes, sistemas, documentos fiscais, parametrizações e treinamento.
O que muda em 2027?
Entre as mudanças previstas estão a extinção de PIS e Cofins, a cobrança da CBS na nova sistemática, a manutenção inicial de parcela do IBS, o início do Imposto Seletivo e a redução a zero das alíquotas do IPI para a maior parte dos produtos, com exceções da Zona Franca de Manaus. Planejamentos baseados em PIS e Cofins precisam ser revistos antes disso.
Como ICMS e ISS serão substituídos pelo IBS?
Entre 2029 e 2032 há aumento progressivo da participação do IBS e redução proporcional de ICMS e ISS: 10% IBS e 90% ICMS e ISS em 2029, 20% e 80% em 2030, 30% e 70% em 2031 e 40% e 60% em 2032. Em 2033 o novo modelo passa a vigorar integralmente.
O fornecedor mais barato é sempre o melhor?
Não necessariamente. Um fornecedor com preço menor e menor aproveitamento de créditos pode ter custo efetivo maior do que outro com preço aparentemente maior e mais créditos. Por isso Compras precisa trabalhar com visão líquida, e não só com o preço bruto.
O Simples Nacional continua existindo?
Sim. A Reforma não extingue o Simples Nacional, mas permanecer nele não elimina a necessidade de planejamento: é preciso analisar a forma de recolhimento de IBS e CBS, créditos, impacto sobre clientes, competitividade e preço. Duas empresas com o mesmo faturamento podem decidir de forma diferente.
A Reforma substitui IRPJ e CSLL?
Não. O foco da Reforma do consumo está nos tributos indiretos. Tributos sobre a renda, como IRPJ e CSLL, continuam existindo, e não se deve confundir a reforma do consumo com a substituição integral do sistema tributário brasileiro.
O que é o Imposto Seletivo?
É um tributo federal voltado a bens e serviços definidos em lei, especialmente os relacionados a efeitos prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. Empresas potencialmente alcançadas precisam incluí-lo nas projeções.
Preciso revisar contratos?
Sim, principalmente os de médio e longo prazo, que podem atravessar diferentes etapas da transição. Vale analisar cláusulas de tributos, preço, reajuste, reequilíbrio e retenções, e definir quem absorve uma mudança tributária, para evitar discussão entre fornecedor e cliente.
ERP e cadastros precisam mudar?
Sim. O sistema precisa processar CBS, IBS, novas informações fiscais e novos leiautes, e adequações podem exigir desenvolvimento, testes, homologação e treinamento. Cadastros de produto, serviço, NCM, natureza da operação, cliente e fornecedor precisam estar consistentes, porque um cadastro errado pode gerar cálculo incorreto em milhares de operações.
O que é split payment e como afeta o caixa?
O novo modelo prevê mecanismos pelos quais o recolhimento dos tributos pode ocorrer de forma integrada ao fluxo financeiro da operação. Isso pode alterar a disponibilidade de caixa e o capital de giro, e o planejamento de caixa precisa acompanhar a evolução da regulamentação.
Como a FIX Compliance pode ajudar?
A FIX faz o diagnóstico tributário, simula CBS e IBS, avalia o Imposto Seletivo e a transição de ICMS e ISS, revisa créditos, fornecedores, preços, contratos, benefícios, ERP e cadastros, planeja o fluxo de caixa, treina equipes e monta o plano de transição. O contato pode ser feito pelo WhatsApp ou pelo formulário desta página.
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Referências e fontes oficiais
Cronogramas, alíquotas e regulamentação mudam: confirme sempre a legislação e as orientações vigentes antes de decidir.
- BRASIL. Emenda Constitucional nº 132, de 20 de dezembro de 2023: Reforma Tributária. Abrir ↗
- BRASIL. Lei Complementar nº 214, de 16 de janeiro de 2025: IBS, CBS e Imposto Seletivo. Abrir ↗
- BRASIL. Receita Federal. Reforma Tributária: orientações e cronogramas. Abrir ↗
- BRASIL. Receita Federal. Portal da Receita Federal. Abrir ↗
- BRASIL. Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006: Simples Nacional. Abrir ↗
- BRASIL. SPED: Sistema Público de Escrituração Digital. Abrir ↗
- UNSPLASH. Licença Unsplash: fotografias de uso livre utilizadas nesta página. Abrir ↗
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Da lei ao plano de adaptação, antes que a mudança chegue.
Se sua empresa precisa entender como a Reforma Tributária afeta preços, créditos, fornecedores, clientes, contratos, sistemas e planejamento, fale com a FIX Compliance. Nossa equipe pode mapear os impactos de CBS, IBS e Imposto Seletivo, simular os efeitos financeiros e tributários e estruturar um plano de adaptação compatível com a realidade da empresa.
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